Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет — это мера государственной поддержки, которая позволяет вернуть часть оплаченного подоходного налога (НДФЛ) при покупке, строительстве или продаже жилья. Благодаря вычету, например, семья может компенсировать часть расходов на приобретение недвижимости, вернуть налог с процентов по ипотеке. Услугу предоставляет УФНС России по Нижегородской области.

Тип выплаты

федеральная

Периодичность выплаты

единоразовая

Размер выплаты

ВАЖНО

Ниже указаны суммы при оплате стандартного НДФЛ — 13%. Напомним, что с 2025 года в России действует прогрессивная шкала подоходного налога:

13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% — для доходов от 2,4 до 5 млн рублей в год, 18% — для доходов от 5 до 20 млн рублей в год, 20% — для доходов от 20 до 50 млн рублей в год, 22% — для доходов свыше 50 млн рублей в год.

Таким образом, размер выплаты может быть увеличен пропорционально росту процентов.

До 390 000 рублей

на проценты по ипотеке

До 260 000 рублей

при приобретении или строительстве жилья

До 130 000 рублей

при продаже жилья

До 32 500 рублей

при продаже нежилой недвижимости и движимого имущества

Для кого предназначена

На меру поддержки может рассчитывать каждый из работающих родителей, усыновителей, опекунов или попечителей, если в году, предшествующем обращению, он платил НДФЛ с трудовой, предпринимательской или профессиональной деятельности.

На покупку или строительство жилья вычет предоставляется один раз в жизни. Максимальная сумма, с которой можно вернуть деньги, составляет 2 млн рублей. Вычет предоставляется за расходы на покупку квартиры, дома или комнаты, на строительство собственного дома, включая оплату строительных и отделочных материалов, услуг подрядчиков, подключение к коммуникациям, а также покупку земельного участка под индивидуальное жилищное строительство.
Если вы выплачиваете ипотеку на покупку или строительство жилья, то можете оформить вычет на проценты. Для кредитов, выданных с 01.01.2014, максимальная сумма процентов, с которой предоставляется вычет, составляет 3 млн рублей. Если ипотека оформлена до 2014 года, лимита по сумме нет — можно заявить вычет с полной суммы оплаченных процентов.

Также можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже жилья (квартиры, дома или комнаты), нежилого помещения, гаража, машино-места или другого имущества. Подробнее об этом можно узнать в нашем сервисе «Жизненные ситуации».

Какие документы нужны

выписка из ЕГРН с отметкой о регистрации права;
договор о приобретении недвижимости;
договоры подряда, на выполнение работ, оказание услуг, акты приема-передачи (при строительстве);
ипотечный договор, кредитный договор, график погашения, справки об оплаченных процентах от банка, акт приема-передачи на объект (если оформлена ипотека);
договоры на подключение к коммуникациям;
документы, подтверждающие оплату: платежные поручения, выписки банка, кассовые ордера, расписки с отметками (все, что показывает фактическую оплату сделки);
свидетельство о браке, нотариально заверенные копии и документы, подтверждающие распределение долей/ответственности, и заявление о распределении вычета между супругами (если имущество в совместной собственности с супругом);
заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (для получения вычета через налоговую службу);
документы на проданную недвижимость, имущество (при необходимости).

Где оформить

Через работодателя

Для получения выплаты сначала необходимо подать заявление и документы в налоговую службу — для подтверждения права на социальные вычеты. Это можно сделать лично в налоговом органе или в личном кабинете на сайте ФНС.
В течение 30 календарных дней налоговая служба направит уведомление в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и работодателю. После этого необходимо написать заявление на вычет работодателю.

Через налоговую службу

Для получения выплаты необходимо обратиться с заявлением и заполненной декларацией 3‑НДФЛ в налоговую службу:

лично по месту жительства;
через личный кабинет налогоплательщика;
через госуслуги.

В упрощенном порядке

Для получения выплаты в упрощенном порядке не нужно подавать декларацию 3‑НДФЛ и подтверждающие документы. Достаточно дать организации, оказавшей услугу, согласие на передачу данных в налоговую службу и подписать предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Предзаполненные заявления появляются в личном кабинете на сайте ФНС:

до 20 марта текущего года — если сведения поступили в ФНС до 25 февраля текущего года;
в течение 20 рабочих дней — если сведения поступили после 25 февраля текущего года.

ВАЖНО

Упрощенный порядок не применяется, если вы продаете жилье, нежилую недвижимость и другое имущество.

Способ получения

Через работодателя

Налоговая служба проверяет заявление в течение 30 дней, после чего информирует получателя о принятом решении: через личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом, а также направляет работодателю подтверждение права работника на получение налоговых вычетов.
После этого работодатель выплачивает зарплату без удержания НДФЛ — до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Через налоговую службу

Налоговая служба проверяет декларацию в течение 3 месяцев. Излишне оплаченный НДФЛ вернут в течение 1 месяца после проверки. Средства поступают на личный банковский счет, указанный в заявлении.

В упрощенном порядке

Налоговая служба проверяет предзаполненные заявления в течение 1 месяца. Излишне оплаченный НДФЛ вернут в течение 1 месяца после проверки.

Нормативно-правовые акты

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ