Социальный налоговый вычет
Любая семья с детьми имеет право на возврат части налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается с зарплаты или другого дохода. Льгота распространяется на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет, если он учится очно). Вычет на лечение, обучение и физкультурно-оздоровительные услуги детей могут получать оба родителя одновременно. Его размер ежегодно индексируется. Услугу предоставляет УФНС России по Нижегородской области.
Тип выплаты
федеральная
Периодичность выплаты
ежегодная
Размер выплаты
Для кого предназначена
Какие документы нужны
Где оформить
Способ получения
Нормативно-правовые акты
Размер выплаты
До 15 600 рублей
на обучение
До 19 500 рублей
на лечение, физкультурно-оздоровительные услуги
Для кого предназначена
Право на данную меру поддержки имеют родители, усыновители, опекуны (попечители) детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет при очном обучении).
Учитываются:
1. Расходы на обучение — в размере фактически понесенных расходов, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (усыновителей, опекунов, попечителей).
При оплате обучения в иностранной образовательной организации необходимо предоставить в налоговую службу документы об оплате и документы, подтверждающие статус организации.
2. Расходы на медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями детям, а также расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом. Вычет предоставляется исходя из суммы фактически понесенных расходов, но не более 150 000 рублей за налоговый период. Вернуть часть средств можно за услуги, которые входят в Перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ.
Также учитываются суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования детей (подопечных).
Если лечение оказывалось детям, признанным судом недееспособными, их возраст при назначении льготы не учитывается.
При оплате дорогостоящего лечения вычет предоставляется исходя из суммы фактически произведенных расходов. Если оплата проводилась средствами с индивидуального инвестиционного счета налогоплательщика, социальный налоговый вычет не предоставляется.
Если у заявителя одновременно несколько оснований для получения льготы, он сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
3. Расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные физкультурно-спортивными организациями, ИП в области физкультуры и спорта (в качестве основного вида деятельности). Вычет предоставляется исходя из суммы фактически понесенных расходов, но не более 150 000 рублей за налоговый период. Вернуть часть средств можно за услуги, которые входят в Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный Правительством РФ.
Учитываются:
1. Расходы на обучение — в размере фактически понесенных расходов, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (усыновителей, опекунов, попечителей).
При оплате обучения в иностранной образовательной организации необходимо предоставить в налоговую службу документы об оплате и документы, подтверждающие статус организации.
2. Расходы на медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями детям, а также расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом. Вычет предоставляется исходя из суммы фактически понесенных расходов, но не более 150 000 рублей за налоговый период. Вернуть часть средств можно за услуги, которые входят в Перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ.
Также учитываются суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования детей (подопечных).
Если лечение оказывалось детям, признанным судом недееспособными, их возраст при назначении льготы не учитывается.
При оплате дорогостоящего лечения вычет предоставляется исходя из суммы фактически произведенных расходов. Если оплата проводилась средствами с индивидуального инвестиционного счета налогоплательщика, социальный налоговый вычет не предоставляется.
Если у заявителя одновременно несколько оснований для получения льготы, он сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
3. Расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные физкультурно-спортивными организациями, ИП в области физкультуры и спорта (в качестве основного вида деятельности). Вычет предоставляется исходя из суммы фактически понесенных расходов, но не более 150 000 рублей за налоговый период. Вернуть часть средств можно за услуги, которые входят в Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный Правительством РФ.
Какие документы нужны
- заявление на получение вычета;
- документы, подтверждающие оплату медицинских, образовательных и физкультурно-оздоровительных услуг.
Где оформить
Для оформления вычета необходимо подать заявление в налоговую службу:
- лично по месту жительства;
- через личный кабинет налогоплательщика;
- через портал госуслуг.
Через налоговую службу
Для получения выплаты необходимо обратиться с заявлением и заполненной декларацией 3‑НДФЛ в налоговую службу по месту жительства.
Через работодателя
Для получения выплаты сначала необходимо подать заявление и документы в налоговую службу — для подтверждения права на социальные вычеты. Это можно сделать лично в налоговом органе или в личном кабинете на сайте ФНС.
В течение 30 календарных дней налоговая служба направит уведомление в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и работодателю. После этого необходимо написать заявление на вычет работодателю.
В упрощенном порядке
Для получения выплаты в упрощенном порядке не нужно подавать декларацию 3‑НДФЛ и подтверждающие документы. Достаточно дать согласие организации, оказавшей услугу, на передачу данных в налоговую службу и подписать предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
Предзаполненные заявления появляются в личном кабинете на сайте ФНС:
-
до 20 марта текущего года — если сведения поступили в ФНС до 25 февраля текущего года;
-
в течение 20 рабочих дней — если сведения поступили после 25 февраля текущего года.
Способ получения
Через налоговую службу
Налоговая служба проверяет декларацию в течение 3 месяцев. Излишне уплаченный НДФЛ вернут в течение 1 месяца после проверки. Средства поступают на личный банковский счет, указанный в заявлении.
Через работодателя
Налоговая служба проверяет заявление в течение 30 дней, после чего информирует получателя о принятом решении: через личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом, а также направляет работодателю подтверждение права работника на получение налоговых вычетов.
После этого работодатель выплачивает зарплату без удержания НДФЛ — до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
В упрощенном порядке
Налоговая служба проверяет предзаполненные заявления в течение 1 месяца. Излишне уплаченный НДФЛ вернут в течение 1 месяца после проверки.
Налоговая служба проверяет декларацию в течение 3 месяцев. Излишне уплаченный НДФЛ вернут в течение 1 месяца после проверки. Средства поступают на личный банковский счет, указанный в заявлении.
Через работодателя
Налоговая служба проверяет заявление в течение 30 дней, после чего информирует получателя о принятом решении: через личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом, а также направляет работодателю подтверждение права работника на получение налоговых вычетов.
После этого работодатель выплачивает зарплату без удержания НДФЛ — до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
В упрощенном порядке
Налоговая служба проверяет предзаполненные заявления в течение 1 месяца. Излишне уплаченный НДФЛ вернут в течение 1 месяца после проверки.
Нормативно-правовые акты
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»
Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»
2025 АНО «Институт демографического развития»
Обращаем внимание, что вся содержащаяся на сайте информация носит исключительно ознакомительный характер и не является исчерпывающей.
Контент